Новая форма 2-НДФЛ за 2015 год

« Назад

17.11.2015 10:40

картинка 2 ндфл

За 2015 год отчитаться о доходах сотрудников необходимо будет до 1 апреля 2016 года. Форма 2-НДФЛ изменена (приказ ФНС от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/485 находится на регистрации в Минюсте).

На бумаге 2-НДФЛ можно будет предоставить в ИФНС в том случае, если Вы отчитываетесь менее чем за 25 человек (данный лимит начинает действовать с января 2016 года). Иначе отчетность нужно сдавать электронно.

Инструкция по заполнению 2-НДФЛ:

Особенности заполнения новой формы 2-НДФЛ представлены ниже.

Одна справка на сотрудника по всем видам доходов

В том случае, когда сотрудник получил доходы в 2015 году, которые облагаются по разным ставкам (к примеру, зарплата 13% и получение приза со ставкой 35%), то эти доходы обязаны попасть все в единую справку 2-НДФЛ. В таком случае разделы 3 и 5 заполняются для каждой ставки по отдельности.  

Нужно отразить все доходы за 2015 год в форме 2-НДФЛ

Что касается строк 5.1-5.5 справки, сюда заносится общая сумма дохода, налоговая база и НДФЛ, рассчитанный, удержанный и направленный в бюджет. В случае, когда суммы начислены и выплачены работнику в 2015 году, вопросов не возникает. Однако сомнения часто возникают, когда доход 2015 года сотрудник получает в январе 2016 (это может быть, к примеру, декабрьская зарплата).

Возникает вопрос: Следует ли включать подобные суммы 2-НДФЛ за 2015 год? Да, следует. Они же относятся к 2015 году.

Исходя из этого, рекомендуем декабрьскую зарплату относить в общую сумму доходов за 2015 г. (строка 5.2). А НДФЛ за январь показывайте в строках 5.3, 5.4, 5.5.

Примечание: Исключение составляют случаи, когда заработная плата начисляется в 2015 году, однако к 1 апреля (срок сдачи справки) компанией она не выплачивается.

Не нужно заявлять в справке 2-НДФЛ излишне уплаченный, но не удержанный.

Если Вы по ошибке удержали одну сумму с дохода сотрудника, а в бюджет перечислили другую, то излишки (т.е. то что превысило удержанный налог) в справке 2-НДФЛ показывать не нужно.

Это объясняется тем, что переплата не считается налогом, по мнению чиновников. Данные суммы не разрешается перечислять в счет будущей уплаты НДФЛ, и это подтверждено письмом ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764.

Согласно НК РФ, возникшую переплату можно лишь вернуть, но к доходам сотрудников она никакого отношения не имеет.

Нужно отнести к иным выплатам, доход, которого нет в справочнике доходов

Доход, который облагается налогом, указывается в справке в разделе 3 2-НДФЛ. Каждому доходу присваивается код, однако, часто возникают случаи, когда, точно не понятно к какому шифру отнести какой-либо доход. При этом каждому доходу присваивается свой код, т.к. там определены лишь основные виды.

Не следует паниковать по этому поводу. В таком случае, рекомендуем установить код дохода «4800» (иные выплаты). Законодательство за данную ошибку штрафов не предусматривает. Следите только обязательно за тем, чтобы НДФЛ был удержан по верной ставке.

Горячая линия помощи специалистов:

8(495)762-92-60 (пн.-пт. 10.00 - 19.00) Перезвонить Вам в течение минуты?

Не нужно заносить в справку 2-НДФЛ доходы, полностью не облагаемые НДФЛ

Список доходов, не облагаемых НДФЛ, содержится в статье 217 НК РФ.  

Нужно занести суммы и коды вычетов доходов, частично облагаемых НДФЛ, в справку 2-НДФЛ

Как известно, существуют виды доходов, которые частично облагаются НДФЛ, т.е. облагается НДФЛ только та сумма, которая превышает заданный лимит. Сюда можно отнести, например, материальную помощь суммой в 4000 руб. в год.

Эти доходы относятся в раздел 3 как облагаемые доходы. И напротив этой суммы дохода необходимо заполнить код и суммы вычета, который Вы применили.  И сумму — 4000 руб.

Стандартные вычеты на детей

В 2015 году к доходам, которые облагаются по ставке 13%, может применяться вычет 1400 руб. (на 1-2 ребенка) и 3000 руб. (на 3 и следующих детей). Однако вычет можно применять, пока доход с начала года не превысит лимит 280 000 руб.

Начиная с 2016 г. данный лимит вырастет до 350 000 руб.

Вычет на ребенка-инвалида будет составлять 6000 руб. или 12 000 руб.

Стандартные вычеты предоставляются, когда работник приносит заявление на предоставление вычетов. Но, как быть, если сотрудник принес заявление в конце 2015 года и требует предоставить ему все вычеты начиная с начала года.

В этом случае Вы можете отказать сотруднику. Т.к. об этом работник может заявить лишь в свою в свою налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Ошибки бухгалтера тут однозначно нет.

Аналитик компании «ИТС КОНСУЛЬТАНТ»,

Медведева Мария





Комментарии


Комментариев пока нет

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.

Авторизация
E-mail :

Пароль :
запомнить

Разработка и внедрение программ 1С
Комплексное сопровождение программ 1С
Акции
Помощь сертифицированного
специалиста
Работаем по стандарту
ISO
Гарантия качества
обслуживания

Наши предложения:

Наши клиенты

Ассоциация КАМИ

Отрасль:

Оптовая торговля промышленного оборудования

Компетенция:

Управленческий учет, Бухгалтерский учет

Решение:

Управление производственным предприятием 1.3

Ассоциация «КАМИ» — является объединением ведущих поставщиков промышленного оборудования, промышленных предприятий России, производителей оборудования, отраслевых ВУЗов и НИИ. Потребностью предприятия являлось внедрение специализированной схемы управленческого и бухгалтерского учета на базе функций решения 1С Управление производственным предприятием.
ОАО «ЭЛТЕЗА»

Отрасль:

Производство электротехнического оборудования

Компетенция:

Бухгалтерский учет

Решение:

1С: Управление производственным предприятием 1.3

ОАО «ЭЛТЕЗА» - это многопрофильная компания, имеющая все технические и технологические возможности для выпуска современного электротехнического оборудования, электронных и микропроцессорных устройств, а также систем управления движением поездов и обеспечения безопасности железнодорожных перевозок. Специалистами компании был реализованн ряд проектов в таких областях как: работа с контролируемыми сделками, расчет себестоимости, работа с давальческим сырьем.
ЭНЕРГОТЕХМОНТАЖ

Отрасль:

Строительство

Компетенция:

Управленческий учет. Документооборот

Решение:

1С:Управление производственным предприятием, 1С:Документоборот

Группа компаний «Энерготехмонтаж» - высокопрофессиональное и стремительно развивающееся предприятие в области энергоснабжения, теплоснабжения, водоснабжения, газификации и дорожного строительства. Производилась дороботка и внедрение конфигурации Управление производственным предприятием, Документооборот.
ВИМКОМ

Отрасль:

Телекомуникации

Компетенция:

Управленческий учет. Бухгалтерский учет, Расчет заработной платы

Решение:

1С: Управление производственным предприятием, 1С: Бухгалтерия предприятия, 1С:Зарплата и управление персоналом

Компания «Вимком» - специализируется на решениях по созданию мультисервисных широкополосных сетей, оказывает полный комплекс услуг от предпроектного обследования до строительства и технической поддержки. В ходе проекта были выполнены доработки управленческой информационной системы на базе конфигураци и 1С:Управление производственным предприятием, проведена интеграция с конфигурациями 1С:Зарплата и управление персоналом и 1С:Бухгалтерия предприятия.
ЗАО "ПРОКОНТЕЙНЕР"

Отрасль:

Проектная дейтельность и консалтинг

Компетенция:

Складской учет, производственный учет, аренда

Решение:

1С:Управление небольшой фирмой

ЗАО "ПРОКОНТЕЙНЕР" - крупнейший в России поставщик рефконтейнеров. Компания, специализирующаяся на сервисе рефрижераторных контейнерных агрегатов. Производилась костамизация программного продукта 1С:УНФ. Под нужды заказчика дорабатывались блоки складского учета, сервисных работ, производства и аренды. Особенностью учета компании было присвоение идентификационных номеров оборудованию и отслеживание полного цикла его жизни.
ООО «ВТС ДЖЕТС»

Отрасль:

Обслуживание и ремонт авиационной техники

Компетенция:

Управленческий и оперативный учет

Решение:

1С:Управление небольшой фирмой 1.6

Компания ООО «ВТС Джетс» осуществляет сервисные работы по ремонту и обслуживанию авиационных судов. В системе требовалось реализовать бизнес цепочку документов для отражения операций. В компании была произведена костамизация программного продукта 1С:УНФ. В системе дорабатывались блоки сервисных работ , учета персонала, складского учета и блок ценообразования. Информационная система была приведена к стандартам качества ISO 9001, которые используются в работе заказчиком.
Компания "FAIR PAY"

Отрасль:

Производство

Компетенция:

Управленческий учет. Бухгалтерский учет, расчет заработной платы

Решение:

1С:Управление торговлей, 1С:Бухгалтерия предприятия, 1С Зарплата и управление персоналом

Компания "FAIR PAY" представляет платежные терминалы собственного производства. Помимо платежных автоматов собственного производства по приему наличных платежей компания производит Интернет-киоски и Контент-киоск. Была проведена комплексная автоматизация управленческого, бухгалтерского учета и расчета заработной платы. В рамках проекта был осуществлен перенос данных из ранее используемой программы складского учета, выполнен комплекс дороботок используемых конфигураций под потребности компании. Проведено обучение сотрудников.
ООО «ЕВРОМАСТЕР»

Отрасль:

Производство

Компетенция:

Управленческий учет, Бухгалтерский учет

Решение:

1С:Управление торговлей 10.3

ООО «ЕВРОМАСТЕР» - один из крупнейших производителей товарного бетона на юге Московской области. Основной принцип работы компании заключается в максималь ном учете всех интересов партнеров при разработке вариантов производства, условий поставки, цен, сроков и видов оплаты. Выполнена комплексная автоматизац ия рабочих мест диспетчера и оператора, с возможностью идентификации заказов по штрихкодам в талонах на погрузку и интеграцией учетной программы с системой управления заводом. А так же произведена автоматизация рабочего места менеджера по продажам.
ГРУППА КОМПАНИЙ «МАТРИКС»

Отрасль:

Производство

Компетенция:

Оперативный, кадровый, регламентированный учет

Решение:

1С:Комплексная автоматизация

Группа компаний «МАТРИКС» - многопрофильное инжиниринговое и производственное предприятие, выполняющее работы и оказывающее услуги по созданию, реконструкции и модернизации АСУ ТП объектов в различных отраслях промышленности. Внедрение 1С:Комплексная автоматизация. В ходе проекта были решены следующие задачи: доработка конфигурации под нужды компании, перенос данных из ранее используемых учетных систем, установка и настройка конфигурации, обучение сотрудников компании «МАТРИКС» работе с новой информационной системой.
СХП ООО "МОЛОКО ТЫРНОВО"

Отрасль:

Сельское хозяйство

Компетенция:

Бухгалтерский, управленческий и кадровый учет

Решение:

1С:Зарплата и управление персоналом, 1С:Бухгалтерия предприятия

СХП ООО "МОЛОКО ТЫРНОВО" - производство молочной продукции. В компании была проведена автоматизация бухгалтерского учета и расчета заработной платы. В рамках проекта была разработана методология применения информационной системы с учетом отраслевой специфики.
ОАО "ОСТАНКИНСКИЙ МЯСОПЕРЕРАБАТЫВАБЩИЙ КОМБИНАТ" (ОАО "ОМПК")

Отрасль:

Производство

Компетенция:

Бухгалтерский, управленческий и кадровый учет

Решение:

1С:Бухгалтерия предприятия, 1С:Зарплата и управление предприятием

ОАО «Останкинский мясоперерабатывающий комбинат» (ОАО «ОМПК») - ведущий производитель продуктов мясопереработки и полуфабрикатов в центральной России. Под нужны заказчика доработан блок "Инвентаризация", перечень отчетов, настроен не типовой обмен между ПП.
ООО "БРОК-БЕТОН"

Отрасль:

Производство

Компетенция:

Торговля, производство, оперативный учет.

Решение:

ИТС КОНСУЛЬТАНТ: Управление бетонным заводом

ООО "БРОК-БЕТОН"- производство товарного бетона всех марок, растворов, пескобетонов, стеновых, фундаментных и облицовочных блоков, колодезных колец и различной ландшафтной продукции (брусчатка, бордюры и т.д.). В ходе проекта были автоматизированы участки: оперативный учет фактических затрат на производство, учет транспорта, учет документов, контроль поступления и выбытия материалов и готовой продукции.
ООО "МФО АЛЬЯНС"

Отрасль:

Финансы

Компетенция:

Бухгалтерский, управленческий и кадровый учет

Решение:

1С:Бухгалтерия предприятия, 1С:Зарплата и управление предприятия, Управление микрофинансовой организацией.

ООО "МФО-АЛЬЯНС"- Финансовое посредничество, тендерные займы, банковские гарантии. Под нужды заказчика доработаны программные продукты "Банковские гарантии", "Тендерные займы". Для заказчика был реализован проект по доработке существующей информационной системы. Целью проекта являлось адаптация информационной системы под новые направление дейтельности компании, а так же оптимизации существующих контуров автоматизации. В ходе проекта все цели были достигнуты.
ООО МФО "ДЖЕТ МАНИ МИКРОФИНАНС"

Отрасль:

Финансы

Компетенция:

Кадровый учет

Решение:

1С:Зарплата и управление персоналом 3.0

ООО МФО "ДЖЕТ МАНИ МИКРОФИНАНС"- предоставляет высокотехнологичные и качественные услуги в области микрофинансирования с использованием современного арсенала банковских технологий кредитования и IT средств. Выполнен переход с 1С: Зарплата и управление персоналом редакции 2.5 до редакции 3.0 с сохранением документов и доработок
ПАО "ВОЛГА КАПИТАЛ"

Отрасль:

Финансы

Компетенция:

Бухгалтерский, управленческий учет

Решение:

1С:Бухгалтерия предприятия, 1С:Зарплата и управление персоналом

ПАО "ВОЛГА КАПИТАЛ" - инфраструктурная компания, которая работает на финансовом рынке, осуществляя деятельность маркетмейкера, специализируется на биржевых сделках и прямых инвестициях в собственные проекты.‎ Компания является поставщиком ликвидности для всех участников рынка на биржах NYSE, CME, Московская Биржа. Выполняется комплексное сервисное обслуживание системы информационных баз компании.
ООО "СТРОЙДОМСЕРВИС"

Отрасль:

Строительство

Компетенция:

Производство

Решение:

ИТС Консультант: Управление бетонным заводом

"ООО «СтройДомСервис» является одним из крупнейших застройщиков на территории Новой Москвы. Компания осуществляет полный комплекс услуг, связанных с девелопментом и реализацией крупных инвестиционных проектов. Главной отличительной чертой компании «Инвесттраст» является комплексное освоение территори и, а также использование передовых технологий. На предприятии были решены следующие задачи: оперативный контроль над всеми этапами работы завода, увеличение прозрачности процессов происходящих на предприятии, контроль качества продукции и обслуживания, интеграция работы завода в общую информационн ую систему, интеграция с платежной системой."
Клиника доктора Бубновского

Отрасль:

Медицина

Компетенция:

Управленческий учет

Решение:

1С:Управление небольшой фирмой

Оздоровительный центр профессора Бубновского в Сокольниках является старейшим центром кинезотерапии в России. Для автоматизации работы центра была разработана уникальная информационная система позволившая автоматизировать все области деятельности медицинского учреждения.
"РЕГИОН-МЕДСЕРВИС"

Отрасль:

Медицинские услуги и страхование

Компетенция:

Бухгалтерский, управленческий учет

Решение:

1С:Бухгалтерия предприятия КОРП

«Регион-Медсервис» - динамично развивающаяся сервисная медицинская компания. Выполняется комплексное сервисное обслуживание системы информационных баз компании.
Предыдущий
Следующий