Изменения в законодательстве касательно бухгалтерского и налогового учета в 2023 году.

2023 год готовит для бухгалтеров множество изменений в сфере налогов. Новшества коснутся правил уплаты налоговых платежей, заполнения и сроков предоставления отчетности и других сфер работы бухгалтера.

!!! Все нижеперечисленные изменения будут своевременно отражены в программах 1С, необходимо отслеживать сроки выхода новых релизов и своевременно обновлять программы.

Пенсионный фонд РФ и ФСС России будут объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Новый фонд будет совмещать полномочия, которыми сейчас наделены ПФР и ФСС России (по отдельности). При этом нормативные акты ПФР и ФСС России продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере

Отчетность и сроки уплаты налогов

Все налоги и страховые взносы будут зачислять в ФНС одной платежкой посредством внесения единого налогового платежа на единый налоговый счет, открытый в Федеральном казначействе на каждого налогоплательщика (агента, страхователя).

Все расчеты с бюджетом будут отражаться на ЕНС в режиме онлайн. ФСН будет самостоятельно списывать с положительного остатка ЕНС сумму в счет погашения налоговой или страховой задолженности. Списания будут проводить на основании представленной отчетности, в том числе и корректировочной, а также на основании новых уведомлений.

!!! В ИФНС нужно подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
Установлены единые сроки уплаты для большинства налогов, авансовых платежей и страховых взносов.

Установлены единые сроки представления отчетности.

Исключение: Вышеперечисленные изменения не касаются следующих платежей:

• государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ,

• НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.

Кроме того, исключение сделано для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход и плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Указанный налог и сборы можно будет уплачивать как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками (новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ).

!!! Налог посчитают неуплаченным, если на день предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты налога налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, которые исполняются в первоочередном порядке. То есть если в результате перечисления ЕНП на едином счете не окажется достаточного остатка для удовлетворения всех требований, налоговая обязанность за плательщиком сохранится.

Введение налогового счета изменяет порядок зачета и возврата переплаты, с января 2023 года ее можно вернуть только в размере положительного сальдо по единому счету.
 

НДС

Для НДС установлен новый срок уплаты: 28 числа каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму исчисленного налога, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счете (ЕНС). При этом заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путем возмещения НДС).

Расходы и доходы в налоговой базе по прибыли, ставки налога

Появилось несколько новых случаев, когда безвозмездно полученное имущество не учитывается в налоговой базе по прибыли.

Расширен перечень объектов, при амортизации которых можно применять повышающий коэффициент не выше 3.

Отрицательные курсовые разницы необходимо будет учитывать в расходах только на дату погашения обязательства.

Страховые взносы и пособия

Изменен круг лиц, застрахованных в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Так, за временно пребывающих иностранцев придется платить взносы на ОМС, а исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ.

Декретные пособия в 2023 году с учетом индексации вырастут. Максимальная сумма пособия по беременности и родам составит: если роды протекали без осложнений за 140 дней (70+70) — 383 178,60 руб. при осложненных родах за 156 дней (70+86) — 426 970,44 руб. при многоплодной беременности за 194 дня (84+110) — 530 976,06 руб.

Универсальное детское пособие объединит действующие и выплачиваемые сейчас пособия семьям с детьми, в том числе выплаты в связи с рождением и до достижения ими 3 лет, а также на детей от 3 до 7 лет и от 8 до 17 лет. Выплаты будут назначаться по единым правилам с применением комплексной оценки нуждаемости.

С 1 января 2023 года установлена единая предельная база для расчета взносов на пенсионное и социальное страхование (п.5.1. ст. 421 НК РФ). Новую предельную базу установит Правительство РФ путем индексации действующей предельной базы на ОПС (1 565 000 руб.) с учетом роста средней заработной платы в России.

Она составит: 1 917 000 рублей

С 01.01.2023 сведения, которые нужны с предыдущего места работы для расчета работнику больничного за первые 3 дня болезни, бухгалтерия будет получать от Единого Социального Фонда.

С 2023 года установлен новый срок уплаты страховых взносов: не позднее 28-го числа, следующего календарного месяца.

С 1 января 2023 года тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС установлены в единых размерах (единый тариф страховых взносов):

1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 %;

2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 %. Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены.

Субъектам малого и среднего бизнеса, как и прежде, установлены взносы по льготному тарифу в размере 15 % (с выплат, превышающих МРОТ).

Вводится единая форма отчетности, которая объединит в себе сведения из расчета 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. «Персонифицированные сведения о физических лицах».

Срок предоставления РСВ: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При этом ежемесячно (не позднее 25-го числа) необходимо также подавать персонифицированные сведения.

ПФР разработал электронный формат отчета «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Это новая форма ЕФС-1, которую с 2023 года работодатели будут представлять в единый социальный фонд.

НДФЛ

Установлены новые сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом: если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря); за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.
 

Расчетным периодом считается не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца

Для выплат доходов в декабре и январе будут свои сроки:

для зарплаты в начале декабря – с 23 ноября по 22 декабря;

для предновогодних выплат – с 23 по 31 декабря;

январские зарплаты – с 1 по 23 января и далее – в обычном порядке.

Датой фактического получения дохода за труд, выплаченного в денежной форме, считается день выплаты заработной платы (новая редакция подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ)

!!! С 2023 года НДФЛ придется удерживать как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца.

С 1 января снимают запрет на перечисление НДФЛ в бюджет за счет средств работодателя. Это изменение связано с тем, что перечисление денежных средств на единый налоговый счет для уплаты НДФЛ может потребоваться до фактического удержания налога из доходов сотрудников.

Вводится новая форма 6-НДФЛ. В разделе 1 формы указаны новые расчетные периоды и сроки перечисления НДФЛ.

Спецрежимы

Организации на УСН должны отчитываться не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

ИП на УСН должны сдавать отчетность не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.

В 2023 году предельные величины доходов для применения УСН составят: 188,55 млн рублей - для обычных ставок; 251,4 млн рублей - для повышенных ставок.

Вводится новая форма декларации по УСН.

Налог на имущество, налог на землю

Налог на имущество и земельный налог за 2023 год рассчитывается из кадастровой стоимости, которая установлена на 01.01.2022, в том случае, если кадастровая стоимость на 01.01.2023 превысит ее по состоянию на 01.01.2022.

Отменяется обязанность сдавать декларацию по налогу на имущество по объектам, которые облагаются налогом на основании кадастровой стоимости. Не нужно будет сдавать эту декларацию по итогам 2022 года и позже. ИФНС будет присылать сообщение о начисленной сумме налога. Налогоплательщики будут сдавать налоговикам заявление на льготы (при их наличии), а также сами считать и платить авансы и годовой налог, регулировать расхождения информации с базой ИФНС.

Отчетность по году сдается не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Авансовые платежи нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Утверждена форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.

Трудовое законодательство

С 1 января 2023 года многим иностранцам, временно пребывающим в РФ, для устройства на работу в РФ больше не нужен полис ДМС. Организации не нужно заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг иностранным работникам.

Новая форма трудовой книжки вводится с 1 января 2023 года. Имеющие у работодателей бланки старой формы можно использовать.

!!! В Социальный фонд нужно сообщать не только сведения о приеме работников в штат и увольнении, но и о заключении и прекращении гражданско-правовых договоров.

В третьем чтении одобрен законопроект, согласно которому родители детей-инвалидов смогут раз в год брать до 24 дополнительных оплачиваемых выходных подряд. Эти дни будут предоставляться из общего количества неиспользованных дополнительных выходных, на которые есть право у сотрудника в текущем году.

Прочее

С 01.03.2023 закреплена возможность оформлять путевые листы в электронном виде. Соответствующие изменения внесены в Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта. Формат электронных путевых листов должен быть утвержден ФНС.

С 2023 года вступят в силу изменения в маркировке восьми товарных категорий: обуви, одежды, молочной продукции, табачных изделий, духов, шин, фотоаппаратуры и упакованной воды (Постановление Правительства от 19.10.2022 N 1861). В новых правилах закреплено, что продавцы маркированной продукции должны иметь сопряженные с ККТ программные или технические средства распознавания средств идентификации. А также дополнены требования к качеству маркировки. Подробнее можете ознакомиться с информацией на сайте "Честный Знак".

В плане бухгалтерского учета Непубличные акционерные общества освобождены от обязательного аудита.
 

Более подробную информацию вы можете получить по телефону 8 (495) 762-92-60 или, написав нам письмо на почту info@itsconsultant.ru. Мы всегда с радостью поможем сделать Ваш бизнес лучше.

Аналитик компании «ИТС КОНСУЛЬТАНТ»,

Дементьева Елена

Комментарии

Комментариев пока нет