Изменения в законодательстве касательно бухгалтерского и налогового учета в 2023 году.

Главная \ 1С статьи и рекомендации \ Изменения в законодательстве, касающиеся бухгалтерского и налогового учета в 2023 году
« Назад

08.12.2022 10:54

2023 год готовит для бухгалтеров множество изменений в сфере налогов. Новшества коснутся правил уплаты налоговых платежей, заполнения и сроков предоставления отчетности и других сфер работы бухгалтера.

!!! Все нижеперечисленные изменения будут своевременно отражены в программах 1С, необходимо отслеживать сроки выхода новых релизов и своевременно обновлять программы.


Пенсионный фонд РФ и ФСС России будут объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Новый фонд будет совмещать полномочия, которыми сейчас наделены ПФР и ФСС России (по отдельности). При этом нормативные акты ПФР и ФСС России продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере



Отчетность и сроки уплаты налогов

Все налоги и страховые взносы будут зачислять в ФНС одной платежкой посредством внесения единого налогового платежа на единый налоговый счет, открытый в Федеральном казначействе на каждого налогоплательщика (агента, страхователя).

Все расчеты с бюджетом будут отражаться на ЕНС в режиме онлайн. ФСН будет самостоятельно списывать с положительного остатка ЕНС сумму в счет погашения налоговой или страховой задолженности. Списания будут проводить на основании представленной отчетности, в том числе и корректировочной, а также на основании новых уведомлений.

 

!!! В ИФНС нужно подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
Установлены единые сроки уплаты для большинства налогов, авансовых платежей и страховых взносов.

Установлены единые сроки представления отчетности.

Исключение: Вышеперечисленные изменения не касаются следующих платежей:

  • государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ,

  • НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.

Кроме того, исключение сделано для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход и плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. Указанный налог и сборы можно будет уплачивать как с помощью внесения ЕНП, так и отдельными платежками (новая редакция абз. 2 п. 1 ст. 58 НК РФ).

!!! Налог посчитают неуплаченным, если на день предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты налога налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, которые исполняются в первоочередном порядке. То есть если в результате перечисления ЕНП на едином счете не окажется достаточного остатка для удовлетворения всех требований, налоговая обязанность за плательщиком сохранится.

Введение налогового счета изменяет порядок зачета и возврата переплаты, с января 2023 года ее можно вернуть только в размере положительного сальдо по единому счету.

 


НДС

Для НДС установлен новый срок уплаты: 28 числа каждого из 3 месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.
Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму исчисленного налога, полученная разница (НДС, заявленный к возмещению) учитывается на едином налоговом счете (ЕНС). При этом заявить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, учтенную на ЕНС, которая сформирует положительное сальдо (в т. ч. путем возмещения НДС).

 

Расходы и доходы в налоговой базе по прибыли, ставки налога

Появилось несколько новых случаев, когда безвозмездно полученное имущество не учитывается в налоговой базе по прибыли.

Расширен перечень объектов, при амортизации которых можно применять повышающий коэффициент не выше 3.

Отрицательные курсовые разницы необходимо будет учитывать в расходах только на дату погашения обязательства.

 

Страховые взносы и пособия

Изменен круг лиц, застрахованных в сфере обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Так, за временно пребывающих иностранцев придется платить взносы на ОМС, а исполнители по ГПД получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на ВНиМ.

Декретные пособия в 2023 году с учетом индексации вырастут. Максимальная сумма пособия по беременности и родам составит: если роды протекали без осложнений за 140 дней (70+70) — 383 178,60 руб. при осложненных родах за 156 дней (70+86) — 426 970,44 руб. при многоплодной беременности за 194 дня (84+110) — 530 976,06 руб.

Универсальное детское пособие объединит действующие и выплачиваемые сейчас пособия семьям с детьми, в том числе выплаты в связи с рождением и до достижения ими 3 лет, а также на детей от 3 до 7 лет и от 8 до 17 лет. Выплаты будут назначаться по единым правилам с применением комплексной оценки нуждаемости.


С 1 января 2023 года установлена единая предельная база для расчета взносов на пенсионное и социальное страхование (п.5.1. ст. 421 НК РФ). Новую предельную базу установит Правительство РФ путем индексации действующей предельной базы на ОПС (1 565 000 руб.) с учетом роста средней заработной платы в России.

Она составит: 1 917 000 рублей

С 01.01.2023 сведения, которые нужны с предыдущего места работы для расчета работнику больничного за первые 3 дня болезни, бухгалтерия будет получать от Единого Социального Фонда.

С 2023 года установлен новый срок уплаты страховых взносов: не позднее 28-го числа, следующего календарного месяца.



С 1 января 2023 года тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС по ВНиМ и ОМС установлены в единых размерах (единый тариф страховых взносов):

1) в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 %;

2) свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 15,1 %. Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены.

Субъектам малого и среднего бизнеса, как и прежде, установлены взносы по льготному тарифу в размере 15 % (с выплат, превышающих МРОТ).

 

Вводится единая форма отчетности, которая объединит в себе сведения из расчета 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. «Персонифицированные сведения о физических лицах».

Срок предоставления РСВ: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При этом ежемесячно (не позднее 25-го числа) необходимо также подавать персонифицированные сведения.


ПФР разработал электронный формат отчета «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Это новая форма ЕФС-1, которую с 2023 года работодатели будут представлять в единый социальный фонд.

 

НДФЛ

Установлены новые сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом: если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря); за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.
 


Расчетным периодом считается не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца


Для выплат доходов в декабре и январе будут свои сроки:

для зарплаты в начале декабря – с 23 ноября по 22 декабря;

для предновогодних выплат – с 23 по 31 декабря;

январские зарплаты – с 1 по 23 января и далее – в обычном порядке.

 


Датой фактического получения дохода за труд, выплаченного в денежной форме, считается день выплаты заработной платы (новая редакция подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ)


!!! С 2023 года НДФЛ придется удерживать как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца.

С 1 января снимают запрет на перечисление НДФЛ в бюджет за счет средств работодателя. Это изменение связано с тем, что перечисление денежных средств на единый налоговый счет для уплаты НДФЛ может потребоваться до фактического удержания налога из доходов сотрудников.

Вводится новая форма 6-НДФЛ. В разделе 1 формы указаны новые расчетные периоды и сроки перечисления НДФЛ.

 

Спецрежимы


Организации на УСН должны отчитываться не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

ИП на УСН должны сдавать отчетность не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.

В 2023 году предельные величины доходов для применения УСН составят: 188,55 млн рублей - для обычных ставок; 251,4 млн рублей - для повышенных ставок.

Вводится новая форма декларации по УСН.

 

Налог на имущество, налог на землю

Налог на имущество и земельный налог за 2023 год рассчитывается из кадастровой стоимости, которая установлена на 01.01.2022, в том случае, если кадастровая стоимость на 01.01.2023 превысит ее по состоянию на 01.01.2022.

Отменяется обязанность сдавать декларацию по налогу на имущество по объектам, которые облагаются налогом на основании кадастровой стоимости. Не нужно будет сдавать эту декларацию по итогам 2022 года и позже. ИФНС будет присылать сообщение о начисленной сумме налога. Налогоплательщики будут сдавать налоговикам заявление на льготы (при их наличии), а также сами считать и платить авансы и годовой налог, регулировать расхождения информации с базой ИФНС.

Отчетность по году сдается не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Авансовые платежи нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Утверждена форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.

 

Трудовое законодательство

С 1 января 2023 года многим иностранцам, временно пребывающим в РФ, для устройства на работу в РФ больше не нужен полис ДМС. Организации не нужно заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг иностранным работникам.

Новая форма трудовой книжки вводится с 1 января 2023 года. Имеющие у работодателей бланки старой формы можно использовать.

!!! В Социальный фонд нужно сообщать не только сведения о приеме работников в штат и увольнении, но и о заключении и прекращении гражданско-правовых договоров.


В третьем чтении одобрен законопроект, согласно которому родители детей-инвалидов смогут раз в год брать до 24 дополнительных оплачиваемых выходных подряд. Эти дни будут предоставляться из общего количества неиспользованных дополнительных выходных, на которые есть право у сотрудника в текущем году.


Прочее

С 01.03.2023 закреплена возможность оформлять путевые листы в электронном виде. Соответствующие изменения внесены в Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта. Формат электронных путевых листов должен быть утвержден ФНС.

С 2023 года вступят в силу изменения в маркировке восьми товарных категорий: обуви, одежды, молочной продукции, табачных изделий, духов, шин, фотоаппаратуры и упакованной воды (Постановление Правительства от 19.10.2022 N 1861). В новых правилах закреплено, что продавцы маркированной продукции должны иметь сопряженные с ККТ программные или технические средства распознавания средств идентификации. А также дополнены требования к качеству маркировки. Подробнее можете ознакомиться с информацией на сайте "Честный Знак".

В плане бухгалтерского учета Непубличные акционерные общества освобождены от обязательного аудита.
 

Более подробную информацию вы можете получить по телефону 8 (495) 762-92-60 или, написав нам письмо на почту info@itsconsultant.ru. Мы всегда с радостью поможем сделать Ваш бизнес лучше.

Аналитик компании «ИТС КОНСУЛЬТАНТ»,

Дементьева Елена



Комментарии


Комментариев пока нет

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий.

Авторизация
E-mail :

Пароль :
запомнить

Разработка и внедрение программ 1С
Комплексное сопровождение программ 1С
Акции
Помощь сертифицированного
специалиста
Работаем по стандарту
ISO
Гарантия качества
обслуживания

Наши предложения:

Наши клиенты

ООО "Элевейтинг"

Отрасль:

Производство

Компетенция:

Документооборот

Решение:

1С:Документооборот

Компания ООО «Элевейтинг» занимается поставкой и монтажом лифтового оборудования. Компания осуществляет полный комплекс работ по проектированию , поставке, монтажу и пуско-наладке лифтового оборудования. В ходе проекта был проведен анализ бизнес-процессов компании, выполнены настройки с учетом бизнес-процессов, настроен почтовый клиент, проведено обучение пользователей.
ООО "Хит Машинери"

Отрасль:

Производство и торговля

Компетенция:

Управленческий учет

Решение:

1С:Управление производственным предприятием

Компания «Хит Машинери» с 1 января 2017 года назначена единственным официальным дистрибьютором Hitachi Construction Machinery в России, уполномоченным продавать технику строительного класса (гусеничные и колесные экскаваторы массой от 1 до 100 тонн, фронтальные колесные погрузчики), запасные части к ней, а также оказывать техническое обслуживание. В ходе проекта была полностью внедрена система IP-телефонии и интегрирована с 1С:Управление производственным предприятием.
ООО "Оникс-ТМ"

Отрасль:

Производство

Компетенция:

Управленческий и оперативный учет

Решение:

1С:Управление нашей фирмой

Компания «Оникс» - российская фабрика производитель межкомнатных дверей. Под нужды заказчика доработаны: калькуляция стоимости двери, производственное планирование с анализом загруженности цехов и персонала, оформление корректировок заказов в производстве, возвратов/ браков. Был выполнен проект по кастомизации программного продукта 1С: Управление нашей фирмой ред. 1.6 и проведено обучение сотрудников предприятия по работе с системой. Целью проекта являлась оптимизация работы производства, упрощение и успокрение работы персонала. В ходе проекта все цели были достигнуты.
Ассоциация КАМИ

Отрасль:

Оптовая торговля промышленного оборудования

Компетенция:

Управленческий учет, Бухгалтерский учет

Решение:

Управление производственным предприятием 1.3

Ассоциация «КАМИ» — является объединением ведущих поставщиков промышленного оборудования, промышленных предприятий России, производителей оборудования, отраслевых ВУЗов и НИИ. Потребностью предприятия являлось внедрение специализированной схемы управленческого и бухгалтерского учета на базе функций решения 1С Управление производственным предприятием.
ОАО «ЭЛТЕЗА»

Отрасль:

Производство электротехнического оборудования

Компетенция:

Бухгалтерский учет

Решение:

1С: Управление производственным предприятием 1.3

ОАО «ЭЛТЕЗА» - это многопрофильная компания, имеющая все технические и технологические возможности для выпуска современного электротехнического оборудования, электронных и микропроцессорных устройств, а также систем управления движением поездов и обеспечения безопасности железнодорожных перевозок. Специалистами компании был реализованн ряд проектов в таких областях как: работа с контролируемыми сделками, расчет себестоимости, работа с давальческим сырьем.
ЭНЕРГОТЕХМОНТАЖ

Отрасль:

Строительство

Компетенция:

Управленческий учет. Документооборот

Решение:

1С:Управление производственным предприятием, 1С:Документоборот

Группа компаний «Энерготехмонтаж» - высокопрофессиональное и стремительно развивающееся предприятие в области энергоснабжения, теплоснабжения, водоснабжения, газификации и дорожного строительства. Производилась дороботка и внедрение конфигурации Управление производственным предприятием, Документооборот.
ВИМКОМ

Отрасль:

Телекомуникации

Компетенция:

Управленческий учет. Бухгалтерский учет, Расчет заработной платы

Решение:

1С: Управление производственным предприятием, 1С: Бухгалтерия предприятия, 1С:Зарплата и управление персоналом

Компания «Вимком» - специализируется на решениях по созданию мультисервисных широкополосных сетей, оказывает полный комплекс услуг от предпроектного обследования до строительства и технической поддержки. В ходе проекта были выполнены доработки управленческой информационной системы на базе конфигураци и 1С:Управление производственным предприятием, проведена интеграция с конфигурациями 1С:Зарплата и управление персоналом и 1С:Бухгалтерия предприятия.
ЗАО "ПРОКОНТЕЙНЕР"

Отрасль:

Проектная дейтельность и консалтинг

Компетенция:

Складской учет, производственный учет, аренда

Решение:

1С:Управление небольшой фирмой

ЗАО "ПРОКОНТЕЙНЕР" - крупнейший в России поставщик рефконтейнеров. Компания, специализирующаяся на сервисе рефрижераторных контейнерных агрегатов. Производилась костамизация программного продукта 1С:УНФ. Под нужды заказчика дорабатывались блоки складского учета, сервисных работ, производства и аренды. Особенностью учета компании было присвоение идентификационных номеров оборудованию и отслеживание полного цикла его жизни.
ООО «ВТС ДЖЕТС»

Отрасль:

Обслуживание и ремонт авиационной техники

Компетенция:

Управленческий и оперативный учет

Решение:

1С:Управление небольшой фирмой 1.6

Компания ООО «ВТС Джетс» осуществляет сервисные работы по ремонту и обслуживанию авиационных судов. В системе требовалось реализовать бизнес цепочку документов для отражения операций. В компании была произведена костамизация программного продукта 1С:УНФ. В системе дорабатывались блоки сервисных работ , учета персонала, складского учета и блок ценообразования. Информационная система была приведена к стандартам качества ISO 9001, которые используются в работе заказчиком.
Компания "FAIR PAY"

Отрасль:

Производство

Компетенция:

Управленческий учет. Бухгалтерский учет, расчет заработной платы

Решение:

1С:Управление торговлей, 1С:Бухгалтерия предприятия, 1С Зарплата и управление персоналом

Компания "FAIR PAY" представляет платежные терминалы собственного производства. Помимо платежных автоматов собственного производства по приему наличных платежей компания производит Интернет-киоски и Контент-киоск. Была проведена комплексная автоматизация управленческого, бухгалтерского учета и расчета заработной платы. В рамках проекта был осуществлен перенос данных из ранее используемой программы складского учета, выполнен комплекс дороботок используемых конфигураций под потребности компании. Проведено обучение сотрудников.
ООО «ЕВРОМАСТЕР»

Отрасль:

Производство

Компетенция:

Управленческий учет, Бухгалтерский учет

Решение:

1С:Управление торговлей 10.3

ООО «ЕВРОМАСТЕР» - один из крупнейших производителей товарного бетона на юге Московской области. Основной принцип работы компании заключается в максималь ном учете всех интересов партнеров при разработке вариантов производства, условий поставки, цен, сроков и видов оплаты. Выполнена комплексная автоматизац ия рабочих мест диспетчера и оператора, с возможностью идентификации заказов по штрихкодам в талонах на погрузку и интеграцией учетной программы с системой управления заводом. А так же произведена автоматизация рабочего места менеджера по продажам.
ГРУППА КОМПАНИЙ «МАТРИКС»

Отрасль:

Производство

Компетенция:

Оперативный, кадровый, регламентированный учет

Решение:

1С:Комплексная автоматизация

Группа компаний «МАТРИКС» - многопрофильное инжиниринговое и производственное предприятие, выполняющее работы и оказывающее услуги по созданию, реконструкции и модернизации АСУ ТП объектов в различных отраслях промышленности. Внедрение 1С:Комплексная автоматизация. В ходе проекта были решены следующие задачи: доработка конфигурации под нужды компании, перенос данных из ранее используемых учетных систем, установка и настройка конфигурации, обучение сотрудников компании «МАТРИКС» работе с новой информационной системой.
СХП ООО "МОЛОКО ТЫРНОВО"

Отрасль:

Сельское хозяйство

Компетенция:

Бухгалтерский, управленческий и кадровый учет

Решение:

1С:Зарплата и управление персоналом, 1С:Бухгалтерия предприятия

СХП ООО "МОЛОКО ТЫРНОВО" - производство молочной продукции. В компании была проведена автоматизация бухгалтерского учета и расчета заработной платы. В рамках проекта была разработана методология применения информационной системы с учетом отраслевой специфики.
ОАО "ОСТАНКИНСКИЙ МЯСОПЕРЕРАБАТЫВАБЩИЙ КОМБИНАТ" (ОАО "ОМПК")

Отрасль:

Производство

Компетенция:

Бухгалтерский, управленческий и кадровый учет

Решение:

1С:Бухгалтерия предприятия, 1С:Зарплата и управление предприятием

ОАО «Останкинский мясоперерабатывающий комбинат» (ОАО «ОМПК») - ведущий производитель продуктов мясопереработки и полуфабрикатов в центральной России. Под нужны заказчика доработан блок "Инвентаризация", перечень отчетов, настроен не типовой обмен между ПП.
ООО "БРОК-БЕТОН"

Отрасль:

Производство

Компетенция:

Торговля, производство, оперативный учет.

Решение:

ИТС КОНСУЛЬТАНТ: Управление бетонным заводом

ООО "БРОК-БЕТОН"- производство товарного бетона всех марок, растворов, пескобетонов, стеновых, фундаментных и облицовочных блоков, колодезных колец и различной ландшафтной продукции (брусчатка, бордюры и т.д.). В ходе проекта были автоматизированы участки: оперативный учет фактических затрат на производство, учет транспорта, учет документов, контроль поступления и выбытия материалов и готовой продукции.
ООО "МФО АЛЬЯНС"

Отрасль:

Финансы

Компетенция:

Бухгалтерский, управленческий и кадровый учет

Решение:

1С:Бухгалтерия предприятия, 1С:Зарплата и управление предприятия, Управление микрофинансовой организацией.

ООО "МФО-АЛЬЯНС"- Финансовое посредничество, тендерные займы, банковские гарантии. Под нужды заказчика доработаны программные продукты "Банковские гарантии", "Тендерные займы". Для заказчика был реализован проект по доработке существующей информационной системы. Целью проекта являлось адаптация информационной системы под новые направление дейтельности компании, а так же оптимизации существующих контуров автоматизации. В ходе проекта все цели были достигнуты.
ООО МФО "ДЖЕТ МАНИ МИКРОФИНАНС"

Отрасль:

Финансы

Компетенция:

Кадровый учет

Решение:

1С:Зарплата и управление персоналом 3.0

ООО МФО "ДЖЕТ МАНИ МИКРОФИНАНС"- предоставляет высокотехнологичные и качественные услуги в области микрофинансирования с использованием современного арсенала банковских технологий кредитования и IT средств. Выполнен переход с 1С: Зарплата и управление персоналом редакции 2.5 до редакции 3.0 с сохранением документов и доработок
ПАО "ВОЛГА КАПИТАЛ"

Отрасль:

Финансы

Компетенция:

Бухгалтерский, управленческий учет

Решение:

1С:Бухгалтерия предприятия, 1С:Зарплата и управление персоналом

ПАО "ВОЛГА КАПИТАЛ" - инфраструктурная компания, которая работает на финансовом рынке, осуществляя деятельность маркетмейкера, специализируется на биржевых сделках и прямых инвестициях в собственные проекты.‎ Компания является поставщиком ликвидности для всех участников рынка на биржах NYSE, CME, Московская Биржа. Выполняется комплексное сервисное обслуживание системы информационных баз компании.
ООО "СТРОЙДОМСЕРВИС"

Отрасль:

Строительство

Компетенция:

Производство

Решение:

ИТС Консультант: Управление бетонным заводом

"ООО «СтройДомСервис» является одним из крупнейших застройщиков на территории Новой Москвы. Компания осуществляет полный комплекс услуг, связанных с девелопментом и реализацией крупных инвестиционных проектов. Главной отличительной чертой компании «Инвесттраст» является комплексное освоение территори и, а также использование передовых технологий. На предприятии были решены следующие задачи: оперативный контроль над всеми этапами работы завода, увеличение прозрачности процессов происходящих на предприятии, контроль качества продукции и обслуживания, интеграция работы завода в общую информационн ую систему, интеграция с платежной системой."
Клиника доктора Бубновского

Отрасль:

Медицина

Компетенция:

Управленческий учет

Решение:

1С:Управление небольшой фирмой

Оздоровительный центр профессора Бубновского в Сокольниках является старейшим центром кинезотерапии в России. Для автоматизации работы центра была разработана уникальная информационная система позволившая автоматизировать все области деятельности медицинского учреждения.
"РЕГИОН-МЕДСЕРВИС"

Отрасль:

Медицинские услуги и страхование

Компетенция:

Бухгалтерский, управленческий учет

Решение:

1С:Бухгалтерия предприятия КОРП

«Регион-Медсервис» - динамично развивающаяся сервисная медицинская компания. Выполняется комплексное сервисное обслуживание системы информационных баз компании.
Предыдущий
Следующий
{* {**}
ИТС Консультант
ул.Королева, д.4, стр.1 Жуковский
8(495)762-92-60 info@itsconsultant.ru