Изменение в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году

Каждый год законодательство все больше совершенствуется и изменяется, а любой опытный бухгалтер должен знать эти изменения.

В 2019 году вступает в силу достаточно большой перечень корректив в учете. Поэтому в наступившем 2019 году компания «ИТС Консультант» подобрала наиболее значимые изменения в учете, о которых уже известно и на сегодняшний день.

Нижеприведенные корректировки будут касаться и налога на добавленную стоимость, и  разного торгового оборудования, аудита, отчетности. Обо всех этих изменениях Вы можете узнать, ознакомившись с данной статьей.

Что нового нас ждет в налоговом законодательстве

Скорректирован перечень кодов продовольственных и детских товаров, которые при реализации облагаются НДС по сниженной ставке 10 процентов. С 2019 года действует новая редакция список кодов для НДС 10%.

В связи с повышением ставки НДС с 2019 года действует скорректированная форма книги продаж, поскольку данные книги продаж формируют показатели декларации по налогу на добавленную стоимость.

С 2019 года будет введена  новая форма декларации по НДС. Изменения связаны с обновленным порядком расчета и оплаты НДС. Данную форму отчетности следует применять с I квартала 2019 года.
Новые ставку НДС 20 процентов и расчетную ставку 20/120 в новом бланке следует указывать в разделах 3 и 9, также в приложении к разделу 9 декларации.

С 1 января 2019 года реализация макулатуры облагается НДС в общем порядке согласно Федеральному закону от 27.11.2018  №424-ФЗ.

Российские организации и ИП, которые покупают электронные услуги у иностранных организаций с 2019 года не признаются налоговыми агентами этих компаний. При приобретении электронных услуг в иностранных организациях предъявленный НДС можно будет зачесть при наличии договора и выделении НДС в счете, без формирования счета-фактуры.

Теперь разрешено электронное подтверждение нулевых ставок НДС по определенным операциям, таким как международные перевозки, пересылка товаров в международных почтовых отделениях...

Дополнен список услуг необлагаемых НДС. В соответствии с федеральным законом от 27.11.2018 №424-ФЗ изменяется состав услуг, освобождаемых от НДС. Коррективы освобождают от НДС услуги по гарантийному ремонту и техническому обслуживанию товаров, учитывая стоимость запасных частей и деталей при ремонте и техобслуживании.

С 1 января 2019 года вводится новая форма справки 2-НДФЛ.Теперь возможность предоставления 2-НДФЛ на электронных носителях будет исключена. Также, в соответствии с Приказом ФНС от 02.10.2018 No ММВ-7-11/566 будут действовать в новой редакции реестр сведений о доходах лиц, сообщения о возможности удержать налог, справка о выплаченных доходах, выдаваемая налоговым агентом работникам и другим физическим лицам.

С 1 января 2019 года будет действовать новая форма декларации 3-НДФЛ. Новая форма существенно упрощена, теперь бланк будет состоять из 13 страниц вместо 20. В новой декларации будет 2 раздела и 8 приложений. Изменится состав листов, отражающих расчет доходов и налоговых вычетов. Обозначение данных листов будет отражено нумерацией приложений. На основании Приказа ФНС от 03.10.2018 No ММВ-7-11/569 данная форма сдается с отчетностью за 2018 год.

Выплаты учредителям, покидающим организацию, приравняли к дивидендам. К дивидендам для целей НДФЛ приравниваются суммы денежных средств, стоимость имущества (имущественных прав), которые получены акционером (участником) российской организации при выходе (выбытии) из организации (в том числе иностранной). Речь идет о сумме, превышающей расходы соответствующего акционера на приобретение акций (долей, паев) организации. При распределении имущества ликвидируемой организации между акционерами подход аналогичен.

Доходы от сдачи макулатуры освободили от НДФЛ. Организации и предприниматели, которые покупают у граждан макулатуру, не являются налоговыми агентами по НДФЛ для сдатчиков макулатуры. То есть, макулатура полностью выведена из налогообложения налогом на доходы физических лиц.

Решено как облагать НДФЛ доходы от продажи облигаций. С 1 января 2019 года расходы на приобретение облигаций в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России (ЦБ РФ) на дату получения доходов от реализации облигаций.

Иностранцев с патентом обязуют платить повышенный НДФЛ.  Работодатель будет вынужден уменьшить налог работника-иностранцам на сумму НДФЛ, которую тот уплатит за патент.

С 1 января 2019 года основная ставка налога на прибыль составит 20 процентов. Из них 3% идет в федеральный бюджет, 17% - в региональный. Теперь регионы не в праве будут понижать налоговые ставки, за исключением отдельных категорий организаций в соответствии с Законом от 03.08.2018 №302-ФЗ.

Расширится перечень основных средств, амортизируемых с повышающим коэффициентом. Утвержден новый перечень оборудования для ускоренной амортизации, в него входит 583 наименования единиц оборудования, эксплуатирующегося в условиях наилучших доступных технологий.

С января 2019 года можно будет рассчитывать расходы с путевок для сотрудников. В базу налога  на прибыль можно будет включить расходы по договору реализации турпродукта, заключенного между работодателем и оператором (турагентом) в пользу работников и членов их семьи. Затраты на оплату данных услуг, оказанных сотруднику и его семье должны будут включаться работодателем в состав расходов на оплату труда.

Безвозмездно полученные акционером средства освободят от налогов. С 2019 года перечень доходов, не учитываемых в базе налога на прибыль увеличится.

Результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств исключили из базы по налогу. В доходах не будут учитываться результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления. Указанный порядок будет применяться, если работы выполнены сторонними организациями в связи с созданием иного объекта капитального строительства, который находится в государственной или муниципальной собственности и финансируется за счет бюджета РФ.

Отменили налог на движимое имущество. С 2019 года налогом на имущество облагаться будет только недвижимое имущество, так как из понятие объекта налогообложения налогом на имущество исключили слово "движимое".

С 1 января 2019 года период действия обновленной кадастровой стоимости зависит напрямую от причины ее изменения.

Формы отчетности по налогу на имущество организаций обновлены. С 1 января 2019 года действуют новые формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество организаций. Они применяются в отчетности за 1 квартал 2019 года.

Коэффициент-дефлятор по УСН увеличили до 1,518. УСН в 2019 году, по-прежнему, смогут применять те, чей доход не превысит 150 млн руб. Коэффициент, который должен влиять на лимит, подняли с 1,481 до 1,518. Однако до 2020 года лимит не индексируют.

С 24 июня 2019 года разрешили применять типовые уставы. Компании на ИП с 24 июня 2019 года смогут выбрать один из 36 типовых уставов. Типовой устав не содержит данных о наименовании компании, месте нахождения и размере уставного капитала. Если эти данные поменяются, не потребуется вносить поправки в устав и платить госпошлину. На типовые уставы могут перейти как новые, так и действующие фирмы. Фирмы сообщат номер устава в заявлении Р11001 или 14001.

Регионам разрешили устанавливать дифференцированные ставки ЕСХН. С 2019 года регионы смогут устанавливать дифференцированные налоговые ставки по ЕСХН: от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.

С 1 января 2019 года сельхозпроизводители, ранее перешедшие на уплату ЕСХН, становятся плательщиками НДС

Сельскохозяйственные товаропроизводители на ЕСХН стали плательщиками НДС. С 1 января 2019 года сельхозпроизводители, ранее перешедшие на уплату ЕСХН, становятся плательщиками НДС.

Плательщикам ЕНВД необходимо увеличивать базовую доходность на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК). Его используют, чтобы учесть инфляцию. В 2019 году коэффициент К1 вырастет с 1,868 до 1,915.

Новый налог на профессиональный доход. С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане власти хотят провести эксперимент по выводу из тени самозанятых физических лиц. Для этого ввели новый спецрежим – налог на профессиональный доход.

Ввели новую форму декларации для отчетности за 2018 год. Декларацию по земельному налогу сдают организации, у которых есть земельные участки в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования. Декларацию сдают в ИФНС раз в год – не позднее 1 февраля (по месту нахождения земельного участка). Начиная с отчетности за 2018 год декларацию по земельному налогу нужно формировать и сдавать на новом бланке

С 1 января 2019 года вступают в силу законодательные изменения относительно порядка перерасчета земельного налога для физических лиц.

Разрешили платить имущественные налоги заранее – единым налоговым платежом. С 1 января 2019 года граждане смогут авансом уплачивать налог на имущество, земельный и транспортный налоги. С 2019 года платить налоги и страховые взносы, можно не только через банки и почту, но и через многофункциональные центры.

Повысили ставки акцизов на некоторые товары. С 1 января 2019 года повысили ставки акциза на табачные изделия, легковые автомобили, автобензин 5-го класса, дизтопливо и средние дистилляты.

Коррективы в бухгалтерском учете и отчетности

Изменили требования к подписанию бухгалтерской отчетности. С 2019 года действуют поправки в законе о бухгалтерском учете. Бухгалтерская отчетность составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. При необходимости представления бухгалтерской отчетности на бумаге организация обязана по требованию распечатать электронную отчетность.

В отчетности за 2018 год и периоды 2019 года более 100 форм статистики придется сдавать на новых бланках. Среди самых распространенных – форма 1-предприятие, П-2, П-3,П-4, П-6, П-5 (м), ПМ, МП (микро) и другие.
 

Коррективы по пенсионным взносам

Установили бессрочное действие общего тарифа 22 процента по пенсионным взносам.

Пониженные тарифы для компаний и ИП на упрощенке, аптек на ЕНВД и предпринимателей с патентами на 2019 год не продлили.

Повысили лимиты по страховым взносам на 2019 год. До 865 000 руб. выросла предельная база для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В 2018 года она была равна 815 000 руб. Сами тарифы взносов не меняются. В 2019 году считайте взносы по тарифу – 2,9 процента; до 1 150 000 руб. повысился лимит для пенсионных взносов. В 2018 году предельная база составляла 1 021 000 руб. С выплат физлицам, которые не превышают лимит, начисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента. С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов.

Сохранили тарифы страховых взносов “на травматизм”. В 2019 году сохраняются условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2018 году, то есть 32 страховых тарифа взносов на травматизм.

Минимальные добровольные взносы в ПФР уменьшили в 2 раза. С 2019 года уменьшен минимальный размер добровольных страховых взносов в ПФР.

Изменили размеры страховых взносов ИП. В 2019 году Индивидуальный предприниматель должен уплачивать за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнству он платить не обязан, но может делать это добровольно.

Отменили госпошлину за регистрацию организаций и ИП в электронном виде. С 1 января 2019 года отменили госпошлину за регистрацию и ликвидацию организаций и ИП, внесение изменений в учредительные документы. Обязательное условие – документы подаются в ИФНС в электронном виде.

Коррективы по заработной плате с 2019

Увеличили федеральный МРОТ. С 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда вырастет с 11 163 руб. до 11 280 руб.
 

Нововведения в аудите с 2019

Аудиторов обязали подавать сведения о клиентах в ИФНС. С 1 января 2019 года аудиторы обязаны по запросу налоговиков подавать документы и сведения о клиентах. Инспекторы вправе затребовать у аудитора информацию и документы.

Коррективы по пособиям ФСС

К пилотному проекту ФСС присоединили новые регионы. В регионах, где действует пилотный проект ФСС, работодатели выплачивают пособия по нетрудоспособности только за первые три дня болезни. Оставшуюся часть больничного, а также другие пособия работникам перечисляют территориальные органы ФСС.

Повышено пособие по безработице. Минимальное пособие по безработице в 2019 году составит 1500 рублей, максимальное – 8000 рублей. При этом наибольшее пособие по безработице для предпенсионеров составит 11 280 рублей
 

Коррективы по кассовым аппаратам

Малым фирмам и ИП теперь нужно будет работать через онлайн-ККТ. С 1 июля 2019 года должны вестись расчеты с помощью онлайн-ККТ: фирмы и ИП на ЕНВД (кроме розницы и общепита); ИП на ПСН (кроме розницы и общепита); ИП на ПСН без работников в сфере розницы, общепита и работы через торговые автоматы; фирмы и ИП, предоставляющие услуги населению.

Подводя итоги, хочется сказать, что вы ознакомились с перечнем уже известных изменений в законодательстве в 2019 году, несмотря на это в ходе поправок и нововведений материалы будут обновлены в соответствии с изменениями законодательства.
 

Более подробную информацию вы можете получить по телефону 8 (495) 762-92-60 или, написав нам письмо на почту info@itsconsultant.ru. Мы всегда с радостью поможем сделать Ваш бизнес лучше.

Аналитик компании «ИТС КОНСУЛЬТАНТ»,

Шеховцова Валерия

Комментарии

Комментариев пока нет