Отчетность
Обязанность сдачи отчетности только в электронном виде
Если в 2020 году у субъектов малого и среднего бизнеса еще оставалось право сдавать отчетность за 2019 год в ИФНС на бумаге, то теперь, начиная с отчетности за 2020 год, все организации должны сдавать бухгалтерскую отчетность только в электронном виде.
(№ 444-ФЗ от 28.11.2018)
Штрафы за непредоставление СЗВ-ТД и ошибки в отчете
С 2021 года, если вы не предоставите в ПФР отчет по форме СЗВ-ТД вовремя, или при допущении ошибок в отчете, руководство организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей. В первый раз будет сделано предупреждение (№ 90-ФЗ от 01.04.2020, п. 8 ст. 1).
Отменен отчет о среднесписочной численности
Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе расчета по страховым взносам, начиная с отчетности за 2020 год. Новый РСВ применяется с 1 января 2021 года, с отчетности за 2020 год.
(№ 5-ФЗ от 28.01.2020)
Обновлена форма отчета о финансовых результатах
В 2019 году сдавать в налоговую новую форму отчета можно было по желанию. Начиная с отчетности за 2020 год, Отчет о финансовых результатах по новой форме обязательно сдавать уже всем организациям. Большинство изменений в форме связаны с изменениями ПБУ 18/02.
(Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н)
Отражение государственной помощи на балансе предприятия
Начиная с 2021 года в балансе организации должна быть информация о полученной, использованной и неиспользованной государственной помощи. Эти данные заполняются по разным строкам в балансе.
(Приказ Минфина от 04.12.2018 г. № 248н)
ЕНВД
Одно из самых главных изменений в 2021 году - это отмена ЕНВД
Плавный переход с ЕНВД на другие режимы налогообложения проходил в течение 2020 года, и начиная с 01 января 2021 года теперь компании и ИП должны перейти на другие режимы.
(№325-ФЗ от 29.09.2019)
НДФЛ
Произойдут изменения в ставке НДФЛ
Теперь с 01 января 2021 года вводится условие, что для годовых доходов, что по сумме превышают 5 млн. руб., нужно будет заплатить НДФЛ по повышенной ставке 15%. По доходам, не превышающим 5 млн. руб., останется ставка в размере 13%.
Изменение формы декларации по 3-НДФЛ
Формировать 3-НДФЛ за 2020 г. нужно по новой форме. Поправки внесены на основании Приказа ФНС от 28.08.2020 г. № ЕД-7-11/615.
В форму добавлено заявление о зачете (возврате) НДФЛ, а также приложение для расчета авансов ИП. Также конкретизировали строки для проставления информации о кадастровой стоимости недвижимости.
Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Компании с наемными работниками ранее подавали в ФНС два документа:
-
6-НДФЛ – служит для отображения информации о том, сколько денег уходит на выплату зарплаты и налогов (дсведения предоставляются каждый квартал)
-
2-НДФЛ – раскрывает размер заработной платы и налогов по каждому специалисту (сведения предоставляются каждый год)
Приказ отменяет форму 2-НДФЛ. Сведения о работниках, которые в нее входят, будут размещаться в Приложении 1 обновленной формы 6-НДФЛ. При этом сведения о каждом работнике нужно будет подавать, как и сейчас, ежегодно. По общим доходам и НДФЛ работников без разбивки по фамилиям нужно будет отчитываться ежеквартально. Сроки сдачи всех документов остаются прежними: до 1 марта следующего (за отчетным) года.
МРОТ
Изменение минимального размера оплаты труда
Изменился МРОТ – теперь он составит 12.792 руб. После повышения МРОТ необходимо проиндексировать зарплату работников, которая является ниже минимальной. По решению Конституционного суда, индексация является обязанностью всех работодателей (опред. КС РФ от 28.11.2019 № 3163-О). Так как это государственная гарантия по оплате труда, она действует для всех сотрудников, работающих по трудовым договорам.
Налог на прибыль
Льготы для IT-компаний
IT-Компании будут платить налог на прибыль только в федеральный бюджет по ставке 3 процента (п. 4 ст. 1 Закона № 265-ФЗ). А налог в Региональный бюджет можно будет не платить при соблюдении следующих пунктов:
-
получить госаккредитацию на деятельность в области IT;
-
доля дохода от реализации разработанных программ — не менее 90 процентов всех доходов за период; такой же показатель нужен по доходу от работ по проектированию радиоэлектронной продукции;
-
среднесписочная численность — не менее 7 человек. Если компания нарушит требования, то с начала года должна платить налог на прибыль по общим правилам.
Изменилась форма декларации по налогу на прибыль
Отчитаться за 2020 год следует по новой форме декларации (приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655). При этом за 9 месяцев декларация по налогу на прибыль предоставляется по старой форме. Ее можно найти в первоначальной редакции приказа ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475.
Распределение прибыли между обособленными подразделениями организации
В Налоговом кодексе РФ узаконили распределение прибыли в организации, которая имеет обособленные подразделения и платит налог на прибыль по пониженной ставке по некоторым пунктам. Налоговая база для расчета региональной части налога на прибыль должна распределяться между обособленными подразделениями.
Данный порядок существовал и до внесения поправок в НК РФ. Теперь его закрепили в пункте 2 статьи 288 Налогового кодекса РФ
(№ 195-ФЗ от 13.07.2020, п. 9 ст. 1).
Страховые взносы
Новые предельные суммы по страховым взносам
С 1 января 2021 года в силу вступают новые лимиты по страховым взносам:
-
на обязательное пенсионное страхование - 1 465 000 руб.;
-
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 966 000 руб.
Как мы видим, лимиты увеличились, а значит, что компании будут уплачивать больше страхвзносов.
Установлен новый период, за который предпринимателям не нужно платить за себя страховые взносы
Периоды, за которые ИП освобождены от уплаты за себя взносов на пенсионное и медицинское страхование, перечислены в п. 7 ст. 430 НК РФ. К примеру, одним из них является отпуск по уходу за ребенком до полутора лет (п. 7 ст. 430 НК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ, далее – Закон № 400-ФЗ).
Законом № 374-ФЗ имеющийся перечень дополнен периодом отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке, а также периодом содержания под стражей в случаях:
-
необоснованного привлечения к уголовной ответственности,
-
необоснованных репрессий (при последующей реабилитации).
(Закон № 374-ФЗ п. 58 ст. 2)
Льготы для IT-компаний
Страховые взносы снижаются до 7,6% (ОПС 6%, в соцстрах 1,5%, на ОМС 0,1%)
Транспортный и земельный налоги
-
Один срок уплаты налога для предприятий для всех регионов:
- авансы уплачивают до конца месяца, следующего за отчетным кварталом;
- налог за год – до 1 марта следующего года
-
Отмена подачи деклараций, начиная с отчета за 2020 год