Новшества коснутся правил уплаты налоговых платежей, заполнения и сроков предоставления отчетности и других сфер работы бухгалтера.
!!! Все нижеперечисленные изменения будут своевременно отражены в программах 1С, необходимо отслеживать сроки выхода новых релизов и своевременно обновлять программы.
Пенсионный фонд РФ и ФСС России будут объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Новый фонд будет совмещать полномочия, которыми сейчас наделены ПФР и ФСС России (по отдельности). При этом нормативные акты ПФР и ФСС России продолжат свое действие до момента издания нового акта СФР в соответствующей сфере
Отчетность и сроки уплаты налогов
Все налоги и страховые взносы будут зачислять в ФНС одной платежкой посредством внесения единого налогового платежа на единый налоговый счет, открытый в Федеральном казначействе на каждого налогоплательщика (агента, страхователя).
Все расчёты с бюджетом будут автоматически отражаться на Едином налоговом счёте (ЕНС) в режиме онлайн. Федеральная служба налогового учёта (ФСН) будет самостоятельно списывать с положительного остатка на ЕНС необходимую сумму для погашения налоговой или страховой задолженности. Эти списания будут осуществляться на основе представленной отчётности, включая корректировочные отчёты, а также на основании новых уведомлений. Внимание к деталям и своевременное представление всех необходимых документов помогут упростить процесс взаимодействия с ФСН и обеспечить гладкое погашение задолженностей.
!!! В ИФНС нужно подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
Установлены единые сроки уплаты для большинства налогов, авансовых платежей и страховых взносов.
Установлены единые сроки представления отчетности.
Исключение: Вышеперечисленные изменения не касаются следующих платежей:
-
государственная пошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ,
-
НДФЛ, уплачиваемый иностранными гражданами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.
Известно, что для самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход и плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов предусмотрено исключение. Они смогут выплачивать указанный налог и сборы как через внесение единого налогового платежа (ЕНП), так и отдельными платежами (в соответствии с новой редакцией абзаца 2 пункта 1 статьи 58 Налогового кодекса РФ).
!!! По новым правилам, налог будет считаться неуплаченным, если на день предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты налога налогоплательщик имеет другие неисполненные требования, которые исполняются в первоочередном порядке. Это означает, что если после перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на едином счете не останется достаточного остатка для удовлетворения всех требований, налоговая обязанность для плательщика останется.
Кроме того, введение налогового счета приводит к изменениям в порядке зачета и возврата переплаты. С января 2023 года переплату можно будет вернуть только в размере положительного остатка на едином счете. Эти изменения вносят больше ясности и однозначности в процесс уплаты налогов и возврата переплаты, что способствует более прозрачным и эффективным налоговым операциям.
НДС
Согласно новым правилам для уплаты НДС установлен новый срок – 28 число каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Это изменение позволит более четко определить сроки и обеспечить своевременное уплату налога на добавленную стоимость.
Если после завершения налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму исчисленного налога, то разница, то есть НДС, который можно запросить к возмещению, будет учитываться на едином налоговом счете (ЕНС). При этом налогоплательщик сможет запросить к возврату на расчетный счет или к зачету в счет будущих платежей только ту сумму, которая учтена на ЕНС и сформирует положительное сальдо, включая возможное возмещение НДС.
Такие изменения направлены на более эффективное учет и контроль за процессами уплаты и возмещения НДС, что способствует соблюдению налоговых обязательств и уменьшению рисков для бизнеса.
Расходы и доходы в налоговой базе по прибыли, ставки налога
Появились изменения в учете безвозмездно полученного имущества в налоговой базе по прибыли. Новые случаи, когда такое имущество не учитывается, могут помочь предприятиям сэкономить на налогах и сделать учет более прозрачным. Это важный шаг для облегчения бизнес-процессов и снижения финансовой нагрузки на компании.
Также был расширен перечень объектов, при амортизации которых можно применять повышающий коэффициент до 3.
Отрицательные курсовые разницы, согласно новым правилам, будут учитываться в расходах только на момент погашения соответствующего обязательства. Компании смогут лучше контролировать свои финансовые потоки и уменьшить риски, связанные с валютными операциями.
Страховые взносы и пособия
Были внесены изменения в сферу обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования, касающиеся круга лиц, которые обязаны уплачивать взносы.
Теперь за временно пребывающих иностранцев нужно будет платить взносы на обязательное медицинское страхование. Это направление изменений поспособствует расширению социальной защиты этой категории лиц и обеспечению им доступа к медицинским услугам в случае необходимости.
Также было установлено, что исполнители по гражданско-правовым договорам получат статус застрахованных по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности. Это изменение призвано защитить данную категорию работников и обеспечить им социальные гарантии в случае утраты трудоспособности.
В 2023 году размер декретных пособий будет увеличен с учетом индексации. Максимальные суммы пособий по беременности и родам будут составлять:
- 383 178,60 рублей, если роды протекали без осложнений за 140 дней (70+70);
- 426 970,44 рублей, если роды были осложненные и протекали за 156 дней (70+86);
- 530 976,06 рублей, при многоплодной беременности, протекавшей за 194 дня (84+110).
Кроме того, вводится новое универсальное детское пособие, которое объединит различные выплаты, получаемые семьями с детьми: начиная от выплат в связи с рождением ребёнка и до его трехлетия, до пособий на детей от 3 до 7 лет и от 8 до 17 лет. Эти выплаты будут назначаться по общим правилам с учётом комплексной оценки потребностей семьи.
Эти изменения в сфере страхования направлены на совершенствование системы социальной защиты и расширение круга лиц, пользующихся социальными льготами и возможностями.
Согласно проведенным изменениям с 1 января 2023 года установлена единая предельная база для расчета взносов на пенсионное и социальное страхование. Новая предельная база будет установлена Правительством РФ путем индексации существующей предельной базы на ОПС (1 565 000 рублей) с учетом роста средней заработной платы в России и составит 1 917 000 рублей.
С начала 2023 года информация, необходимая для расчета больничного листа работнику за первые три дня болезни, будет получаться бухгалтерией с Единого Социального Фонда. Это упростит процедуру оформления больничного и сделает его получение более удобным и эффективным для работников.
Также с 2023 года установлен новый срок уплаты страховых взносов: они должны быть уплачены не позднее 28-го числа следующего календарного месяца.
С 1 января 2023 года установлены единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование в случае временной нетрудоспособности (ОСС по ВНиМ). Это означает:
1) В пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов тариф составит 30%.
2) Свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов тариф составит 15,1%. Для некоторых категорий страхователей остаются льготные тарифы.
Для субъектов малого и среднего бизнеса установлены взносы по льготному тарифу в размере 15 %, но при этом он применяется к заработку, превышающему минимальный размер оплаты труда.
Важным изменением является введение единой формы отчетности, которая объединит в себе информацию из расчета по 4-ФСС, стажу работников (СЗВ-СТАЖ), форме ДСВ-3 и трудовым договорам (СЗВ-ТД). Это нововведение позволит упростить процедуры отчетности для работодателей и повысить прозрачность данных, а также даст возможность хранить персонифицированные сведения о физических лицах в едином электронном виде.
Срок предоставления РСВ: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим расчетным (отчетным) периодом. При этом ежемесячно (не позднее 25-го числа) необходимо также подавать персонифицированные сведения.
ПФР разработал электронный формат отчета «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Это новая форма ЕФС-1, которую с 2023 года работодатели будут представлять в единый социальный фонд.
НДФЛ
Установлены новые сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом: если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря); за период с 1 по 22 января: не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря: не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Расчетным периодом считается не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца
Для выплат доходов в декабре и январе будут свои сроки:
для зарплаты в начале декабря – с 23 ноября по 22 декабря;
для предновогодних выплат – с 23 по 31 декабря;
январские зарплаты – с 1 по 23 января и далее – в обычном порядке.
Датой фактического получения дохода за труд, выплаченного в денежной форме, считается день выплаты заработной платы (новая редакция подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ)
!!! С 2023 года НДФЛ придется удерживать как при выплате аванса, так и при выплате заработной платы по итогам месяца.
С 1 января снимают запрет на перечисление НДФЛ в бюджет за счет средств работодателя. Это изменение связано с тем, что перечисление денежных средств на единый налоговый счет для уплаты НДФЛ может потребоваться до фактического удержания налога из доходов сотрудников.
Вводится новая форма 6-НДФЛ. В разделе 1 формы указаны новые расчетные периоды и сроки перечисления НДФЛ.
Спецрежимы
Организации на УСН должны отчитываться не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.
ИП на УСН должны сдавать отчетность не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.
В 2023 году предельные величины доходов для применения УСН составят: 188,55 млн рублей - для обычных ставок; 251,4 млн рублей - для повышенных ставок.
Вводится новая форма декларации по УСН.
Налог на имущество, налог на землю
Налог на имущество и земельный налог за 2023 год рассчитывается из кадастровой стоимости, которая установлена на 01.01.2022, в том случае, если кадастровая стоимость на 01.01.2023 превысит ее по состоянию на 01.01.2022.
Отменяется обязанность сдавать декларацию по налогу на имущество по объектам, которые облагаются налогом на основании кадастровой стоимости. Не нужно будет сдавать эту декларацию по итогам 2022 года и позже. ИФНС будет присылать сообщение о начисленной сумме налога. Налогоплательщики будут сдавать налоговикам заявление на льготы (при их наличии), а также сами считать и платить авансы и годовой налог, регулировать расхождения информации с базой ИФНС.
Отчетность по году сдается не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. Авансовые платежи нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Утверждена форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.
Трудовое законодательство
С 1 января 2023 года многим иностранцам, временно пребывающим в РФ, для устройства на работу в РФ больше не нужен полис ДМС. Организации не нужно заключать с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг иностранным работникам.
Новая форма трудовой книжки вводится с 1 января 2023 года. Имеющие у работодателей бланки старой формы можно использовать.
!!! В Социальный фонд нужно сообщать не только сведения о приеме работников в штат и увольнении, но и о заключении и прекращении гражданско-правовых договоров.
В третьем чтении одобрен законопроект, согласно которому родители детей-инвалидов смогут раз в год брать до 24 дополнительных оплачиваемых выходных подряд. Эти дни будут предоставляться из общего количества неиспользованных дополнительных выходных, на которые есть право у сотрудника в текущем году.
Прочее
С 01.03.2023 закреплена возможность оформлять путевые листы в электронном виде. Соответствующие изменения внесены в Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта. Формат электронных путевых листов должен быть утвержден ФНС.
С 2023 года вступят в силу изменения в маркировке восьми товарных категорий: обуви, одежды, молочной продукции, табачных изделий, духов, шин, фотоаппаратуры и упакованной воды (Постановление Правительства от 19.10.2022 N 1861). В новых правилах закреплено, что продавцы маркированной продукции должны иметь сопряженные с ККТ программные или технические средства распознавания средств идентификации. А также дополнены требования к качеству маркировки. Подробнее можете ознакомиться с информацией на сайте "Честный Знак".
В плане бухгалтерского учета Непубличные акционерные общества освобождены от обязательного аудита.
Более подробную информацию вы можете получить по телефону 8 (495) 762-92-60 или, написав нам письмо на почту info@itsconsultant.ru. Мы всегда с радостью поможем сделать Ваш бизнес лучше.
Аналитик компании «ИТС КОНСУЛЬТАНТ»,
Дементьева Елена